Семинар РАТА: как избежать бухгалтерских и налоговых ошибок в туризме

Как избежать бухгалтерских и налоговых ошибок и спать спокойно

Именно под таким слоганом 12 июня РАТА организовала и провела для своих участников бесплатный офлайн-семинар «Типичные бухгалтерские и налоговые нарушения в туризме».

Не секрет, что руководители компаний довольно часто пускают некоторые вопросы на самотёк, теряют из вида детали, в которых, как правило, «скрывается дьявол». При этом забывают, что все — как умышленные, так и неумышленные — нарушения влекут за собой ответственность. И порой очень серьёзную.

Чтобы минимизировать риски, необходимо скрупулёзно изучить подводные камни и строить свою работу исключительно в соответствии с законодательством Республики Беларусь.

Нашим участникам семинара повезло получить в сжатом формате актуальную информацию по крайне злободневным темам. На протяжении нескольких часов спикеры разбирали наиболее болезненные ситуации. Приведём несколько тезисов из выступлений.

Ирина Янукович – аудитор, налоговый консультант, DipIFR, директор ООО «ПиК-аудит» (https://pik.by/)

Чем меньше контроля со стороны руководства, тем больше нарушений будет в компании.
Поэтому в организации необходимо построить адекватную масштабам деятельности систему внутреннего контроля. Напомню, что является элементами контрольной среды организации:

• кадровая политика и практика;

• организационная структура;

• приверженность профессионализму;

• распределение ответственности и полномочий;

• доведение до общего сведения и поддержание принципа честности и других этических ценностей;

• участие собственников;

• философия и стиль работы руководства.

Не давать бухгалтеру бесконтрольный доступ к счетам.
Практически во всех компаниях электронная цифровая подпись руководителя находится в пользовании главного бухгалтера. При этом мало кто задумывается, что подпись может быть использована не по назначению, а ответственность за последствия ляжет полностью на директора. Не пускайте работу на самотёк — ежедневно контролируйте все операции по интернет-банкингу, отслеживайте выписки со счетов. Поделюсь реальной историей: недавно обратился клиент, у которого бухгалтер, проработавший с ним десять лет, вывел со счетов пятьсот тысяч рублей и исчез. И эта история — не единичный случай.

Наиболее распространённые ошибки, выявляемые при аудите:

• отсутствие или неверное оформление первичного учётного документа (ПУД), подтверждающего совершение хозяйственной операции;

• несоответствие бухучёта принятой учётной политике;

• оплата труда работников в минимальном размере с заменой компенсационными выплатами;

• оплата труда руководителя в минимальном размере с заменой дивидендами;

• электронная цифровая подпись директора, переданная в пользование другого лица.

Мы привели здесь только часть нарушений, о которых рассказывала Ирина Янукович. В реальности их существует, к сожалению, значительно больше. Далее Ирина обратила внимание на то, что все ошибки, выявленные во время аудита, должны быть исправлены:

• ошибка в бухучёте исправляется в месяце её обнаружения;

• ошибка в исчислении налогов исправляется в том периоде, в котором она допущена.

Потом поговорили о способах уменьшения налога на прибыль, при которых не будет претензий. А также выяснили, что абсолютно все манипуляции видны налоговым органам. Поэтому надеяться, что какие-то детали не будут замечены, не стоит.

Елена Сапего – партнёр ООО «Степановский, Папакуль и партнёры. Юридические услуги» (https://spplaw.by/), налоговый консультант

Налоговые риски

Разбирали очень важную 33-ю статью Налогового кодекса, в которой кроются самые главные налоговые риски. Важно помнить: налоговые органы в фоновом режиме наблюдают за деятельностью организаций через проведение камеральных проверок. Такая практика — это тенденция последних лет, и она будет развиваться.

Забудьте выражение: «Оптимизация налогов».
В 2019 году, когда появилась 33-я статья, ситуация кардинально изменилась. С каждым годом она усложняется. Статья имеет отношение абсолютно ко всем субъектам хозяйствования. Кейсов становится всё больше.

Три простых правила Министерства по налогам и сборам:

• не искажать сведения о фактах совершения хозяйственных операций, объектах налогообложения, подлежащих отражению в учёте и декларациях;

• не преследовать цели неуплаты налогов;

• все хозяйственные операции должны быть реальными.

Чтобы отчётливо понимать требования Министерства, Елена Сапего рекомендует бухгалтерам внимательно прочитать статью «О мониторинге правоприменительной практики налоговых органов положений пункта 4 статьи 33 Налогового кодекса Республики Беларусь».

Важно понимать, что нормы статьи 33 Налогового кодекса применяются ретроспективно:

• для налоговой инспекции — срок составляет до минус 5 полных лет на момент проверки;

• для Департамента финансовых расследований — в большинстве случаев минус 9–10 лет на момент проверки.

У налоговой есть перечень критериев — так называемых «красных флажков», на которые она обращает внимание.
Каждый руководитель должен их знать, чтобы действовать верно и не нарушать важные правила.

Вам нужно срочно обратиться к юристам, если вы ответили «Да» хотя бы на один вопрос:

• Владеете ли вы несколькими компаниями, одна из которых применяет налоговые льготы (например, является резидентом ПВТ)?

• Сотрудничаете ли вы с ИП или плательщиком НПД, покупаете у них работы/услуги?

• Есть ли у вас компании за рубежом, в том числе в РФ?

• Продавали ли вы автомобили по остаточной стоимости либо по цене ниже рыночной?

«Красные флажки» налоговой инспекции:

• «дробление» бизнеса;

• выплаты индивидуальным предпринимателям;

• управление иностранными компаниями с территории Беларуси;

• продажа основных средств по цене ниже рыночной;

• применение льгот при работе «в сельской местности»;

• реорганизация бизнеса;

• продажа доли;

• любая «нерыночная» операция.

Елена подробно прошлась по каждой области контроля, поделилась кейсами про нарушения при выплате премий и командировочных, незадокументированных отношениях с подрядчиками. Рассказала про типичные ошибки при оформлении сделок, которые подлежат государственному контролю (например, продажа автомобиля). Акцентировала внимание на последствиях, которые влечёт уклонение от уплаты сумм налогов и сборов — от штрафов до уголовной ответственности. Рассказала о процедуре проверки.

РАТА благодарит спикеров за проведение мощного и ёмкого семинара, а всех участников — за посещение и живой интерес.
Обращаем ваше внимание: члены Ассоциации могут получить доступ ко всей записи семинара.

РАТА, держим строй!